USt-Rechnung bei Werkvertrag — was Monteurunterkünfte enthalten müssen
Das Wichtigste in Kürze
- Beherbergung = 7 % USt, Frühstück / Parkplatz / WLAN-Zuschläge = 19 %.
- Pflichtangaben nach §14 UStG: Name, Anschrift, Steuernummer, Datum, Rechnungsnummer, Leistungszeitraum, Beträge.
- Rechnungsempfänger ist die Firma — nicht der einzelne Monteur.
- Vorsteuerabzug nur möglich, wenn Rechnung formal korrekt ist.
Damit die Übernachtungskosten Ihrer Monteure als Betriebsausgabe und Vorsteuer abziehbar sind, muss die Rechnung des Unterkunftsanbieters die formalen Anforderungen aus §14 UStG erfüllen. Was muss drauf, was darf weg?
Pflichtangaben nach §14 UStG
- Vollständiger Name und Anschrift des Leistenden und des Leistungsempfängers
- Steuernummer oder USt-IdNr. des Leistenden
- Ausstellungsdatum und fortlaufende Rechnungsnummer
- Leistungszeitraum (Anreise- und Abreisedatum)
- Entgelt netto, Steuersatz, Steuerbetrag und Bruttobetrag
7 % oder 19 %?
Beherbergung in Deutschland unterliegt seit 2010 dem ermäßigten Steuersatz von 7 %. Frühstück, Parkplatz und WLAN-Zuschläge sind separat mit 19 % auszuweisen — bei Pauschalangeboten ohne diese Extras bleibt es bei 7 %.
Werkvertrag und Vorsteuerabzug
Reisekosten für Monteure auf einem Werkvertrag sind voll als Betriebsausgabe abziehbar. Die Vorsteuer aus der Übernachtungsrechnung können Sie geltend machen, wenn Rechnung und Verwendungszweck korrekt dokumentiert sind.
Häufige Fragen
- Wer ist der Rechnungsempfänger — Firma oder Mitarbeiter?
- Die Firma. Geben Sie bei der Buchung die Rechnungsanschrift Ihres Unternehmens an, damit der Vorsteuerabzug möglich ist.
Über die Autor:in
Antonia Schütt
Co-Gründerin Havn Apartments · seit 2021 · 6 Städte in Mitteldeutschland
Antonia ist Co-Gründerin von Havn Apartments und verantwortet seit 2021 Aufbau und Betrieb der sechs Havn-Standorte in Halle (Saale), Magdeburg, Merseburg, Chemnitz, Halberstadt und Bitterfeld-Wolfen. Zuvor arbeitete sie als Hospitality-Strategin in München und Berlin. Sie schreibt aus erster Hand über Serviced Apartments, Monteurunterkünfte, Geschäftsreisen und Reisen in Mitteldeutschland — auf Basis von 5+ Jahren operativer Erfahrung mit internationalen Geschäftsreisenden, Werkvertragsfirmen und Klinikpersonal.
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